京津冀協(xié)同發(fā)展是黨中央作出的重大戰(zhàn)略決策，旨在通過加強區(qū)域合作，實現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢互補，打造世界級城市群，推動區(qū)域經(jīng)濟一體化發(fā)展。在這一戰(zhàn)略下，金融作為經(jīng)濟的關(guān)鍵組成部分，發(fā)揮著十分重要的支撐作用。大量的資金流動、項目合作以及金融創(chuàng)新等活動，都需要有效的審計監(jiān)督來保障其合規(guī)合法、效益與安全性，確保京津冀協(xié)同發(fā)展各項政策措施落到實處，為區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展提供堅實保障。本文以河北大廠農(nóng)商銀行審計工作實踐為例，探討銀行審計在京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略的政策落實與項目實施中的作用并提出相關(guān)對策建議。

審計實踐探索

（一）督促政策落實。銀行審計部門對涉及京津冀協(xié)同發(fā)展的信貸資金投放、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移對接、生態(tài)環(huán)境保護等關(guān)鍵政策執(zhí)行情況進行專項審計，重點關(guān)注政策執(zhí)行是否落實到位、資金使用是否安全規(guī)范。例如，大廠農(nóng)商銀行堅持黨建引領(lǐng)，認真落實審計工作“一把手”負責(zé)制，圍繞省聯(lián)社黨委決策部署，從推進京津冀協(xié)同發(fā)展角度全面提升審計工作高度；通過對相關(guān)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目的審計，發(fā)現(xiàn)項目進展緩慢、資金使用效率低的問題，及時提出整改建議，促進了項目加速推進。

（二）強化風(fēng)險防控。結(jié)合全省農(nóng)信系統(tǒng)深入開展專項治理工作要求，大廠農(nóng)商銀行組織開展了案防合規(guī)動態(tài)審計，以防范和消除案件隱患為首要目標(biāo)，破除內(nèi)控管理中的“堅冰”，進一步推進內(nèi)控專項治理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)的有序開展，促使員工自覺抵制違規(guī)違紀行為，筑牢案防合規(guī)理念。同時，大廠農(nóng)商銀行通過省聯(lián)社推送的“員工與擔(dān)保公司發(fā)生往來”疑點信息和廊坊審計中心自主提取的“員工存款賬戶頻繁交易”等數(shù)據(jù)詞條，進行非現(xiàn)場分析，并實施現(xiàn)場核查。其間，該行核查涉及員工行為管理的疑點和詞條共5項、6630條交易。此外，該行緊盯“風(fēng)險點”定位，有的放矢監(jiān)測監(jiān)督，提升審計監(jiān)督質(zhì)效。2024年，該行召開4次疑點信息核查專題工作會，通過明確專人管理審計管理系統(tǒng)疑點監(jiān)測、分析匯總、報告處理等工作，及時核查處理疑點數(shù)據(jù)，并結(jié)合系統(tǒng)問題靈活開展飛行檢查、專項審計等工作，有效提升了審計監(jiān)督實效。

（三）加強合規(guī)管理。大廠農(nóng)商銀行緊盯法人治理、內(nèi)控管理、信貸業(yè)務(wù)、不良處置、資金運營等領(lǐng)域，重點監(jiān)督基建投資、招投標(biāo)、信貸紀律、資金交易、員工行為管理等，對風(fēng)險資產(chǎn)存量大、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)營指標(biāo)不真實等問題加大審計力度。同時，大廠農(nóng)商銀行踐行“大數(shù)據(jù)”審計理念，充分利用系統(tǒng)疑點信息數(shù)據(jù)分析，提前識別并化解潛在風(fēng)險隱患。截至今年11月末，該行執(zhí)行臨時任務(wù)109條，通過篩選“同一賬戶當(dāng)日開戶、當(dāng)日銷戶”“庫存現(xiàn)金超限額”“同一客戶為多人提供抵押擔(dān)保”等詞條，并于審計前“跑批”疑點數(shù)據(jù)；通過數(shù)據(jù)分析與整合，有效實現(xiàn)了從源頭防控風(fēng)險的目的。

（四）推進鄉(xiāng)村振興。圍繞“支農(nóng)支小、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、普惠金融”等方面，大廠農(nóng)商銀行緊盯“重點業(yè)務(wù)、重要崗位、重要人員、重大風(fēng)險”四個關(guān)鍵抓實審計立項，實施全面審計，消除監(jiān)督盲區(qū)，持續(xù)破解業(yè)務(wù)經(jīng)營頑疾。例如，在服務(wù)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展上，該行審計部門檢查各機構(gòu)是否精準(zhǔn)對接涉農(nóng)部門，以縣域優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)集群、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、農(nóng)產(chǎn)品加工園、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強鎮(zhèn)為重點，制定鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)方案，擴大金融服務(wù)覆蓋面；是否加大對省級以上農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)聯(lián)合體、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等的信貸服務(wù)力度；是否圍繞縣域工業(yè)園區(qū)、新型工業(yè)化示范基地，加大鄉(xiāng)村振興等特色金融產(chǎn)品的推廣力度。

（五）優(yōu)化營商環(huán)境。針對縣域優(yōu)勢行業(yè)、特色產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)集群和成熟專業(yè)市場的小微個人客群，大廠農(nóng)商銀行審計部門檢查基層行是否通過充分調(diào)查論證，選出一批專精特新“小巨人”“白名單”客戶；通過制定整體信貸服務(wù)方案，項目化、批量化拓展了目標(biāo)客群。同時，該行審計部門檢查各機構(gòu)是否建立了重點客戶和項目清單，是否通過與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、工商等部門多方合作，以及通過大數(shù)據(jù)分析、客戶資源普查等方式，做好客戶精準(zhǔn)“畫像”，并建立了縣域客戶“專精特新”企業(yè)重點營銷名錄。此外，該行審計部門檢查各機構(gòu)是否充分借力外部信息平臺，通過組建專業(yè)客戶經(jīng)理團隊和逐戶入戶實地調(diào)查、對接地方政府主管部門與行業(yè)協(xié)會了解情況等方式，對客戶摸排挑選，將資金投入到真正有需求的客戶群體。

審計推動高質(zhì)量發(fā)展的對策建議

（一）堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，確保正確方向。一是強化黨組織建設(shè)，提升審計人員的政治意識與政治修養(yǎng)，不斷推動審計工作更有效地為國家戰(zhàn)略及社會經(jīng)濟發(fā)展的整體布局貢獻力量。二是統(tǒng)籌用好“學(xué)習(xí)強國”APP等平臺載體，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大、黨的二十屆三中全會精神，不斷提高審計人員“胸懷大局看問題”的政治判斷力、“著眼全局謀大勢”的政治領(lǐng)悟力、“堅定不移抓落實”的政治執(zhí)行力，確保審計工作始終堅持正確的政治方向。三是堅持“應(yīng)審必審、凡審必嚴、勇于擔(dān)當(dāng)、堅守底線”的原則，實行審計責(zé)任制，督促審計人員履職擔(dān)當(dāng)，加強理想信念教育和作風(fēng)紀律建設(shè)，培養(yǎng)忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，打造能力突出、作風(fēng)過硬的專家型審計隊伍，營造風(fēng)清氣正的審計環(huán)境和濃厚的審計文化氛圍。

（二）推動審計轉(zhuǎn)型，服務(wù)社會治理。一是持續(xù)創(chuàng)新審計理念、方式方法和審計手段，運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，提高審計效率和精準(zhǔn)度。二是加強對金融數(shù)據(jù)的分析和挖掘，提高審計的精準(zhǔn)度和時效性；探索開展績效審計等新的審計模式，拓寬審計視野，為金融支持京津冀協(xié)同發(fā)展提供更加全面、深入的審計監(jiān)督服務(wù)。三是加強跨部門協(xié)作，形成審計合力，提升審計監(jiān)督的全局性和系統(tǒng)性。通過審計為政府決策提供參考，為政策執(zhí)行提供監(jiān)督，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供保障。四是打造精品審計項目。提高審計項目含金量，深入實施研究型審計，提升審計工作前瞻性，把創(chuàng)先爭優(yōu)意識和研究型思維，貫穿到審計全過程，融入審前、審中、審后各個環(huán)節(jié)，促進科學(xué)立項、精準(zhǔn)核查和源頭治理，把發(fā)現(xiàn)問題情況作為衡量審計工作的“金標(biāo)準(zhǔn)”，為產(chǎn)出高質(zhì)量的審計成果創(chuàng)造條件。

（三）強化結(jié)果運用，促進問題整改。一是建立健全審計結(jié)果運行機制，將審計發(fā)現(xiàn)的問題納入整改清單，明確指定責(zé)任主體，清晰界定整改工作的具體時限要求，構(gòu)建起完善的整改任務(wù)框架。二是通過持續(xù)跟蹤的方式，對整改進度與落實情況進行嚴密督促，確保每一項整改任務(wù)都能按計劃有序推進。三是對整改不力或拒不整改的，依法依規(guī)嚴肅處理，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決；推動工作在合規(guī)、健康的軌道上持續(xù)發(fā)展與進步，為整體的管理體系筑牢堅實的監(jiān)督防線，實現(xiàn)內(nèi)部管理的優(yōu)化與提升，增強銀行的風(fēng)險防范能力與可持續(xù)發(fā)展能力。四是用好容錯糾錯機制，對苗頭性問題及時預(yù)警通報，推進審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察協(xié)同懲治，釋放監(jiān)督疊加效應(yīng)，以身邊人、身邊事教育警示廣大干部員工，推動審計成果轉(zhuǎn)化為治理效能。

（四）加強隊伍建設(shè)，提升審計效能。一是提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。通過培訓(xùn)、交流、實踐等多種方式，提高銀行審計人員對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)和復(fù)雜風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對能力；培養(yǎng)一批既懂審計業(yè)務(wù)又懂經(jīng)濟政策的復(fù)合型人才；同時，引進具有跨學(xué)科背景和豐富實踐經(jīng)驗的專業(yè)人才，充實審計隊伍。二是激發(fā)審計監(jiān)察大隊的內(nèi)生動力，創(chuàng)新工作方式，推行屬地片區(qū)負責(zé)制，構(gòu)建獨立、高效的審計監(jiān)督體系。三是優(yōu)化審計監(jiān)察人才庫隊伍，動態(tài)調(diào)整補充成員數(shù)量，組織開展教育培訓(xùn)，提高人才庫專業(yè)素質(zhì)。四是建立全方位目標(biāo)考核機制，建立能進能出、能上能下的靈活用人機制。